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    [浅析企业财务危机形成的原因及防范对策]防范财务危机的措施

    分类:业务员 时间:2020-03-26 本文已影响

    相关热词搜索:浅析 对策 防范 原因 财务危机

    (辽宁工程技术大学 技术与经济学院,辽宁 阜新 123000)
    摘 要:文章分析了企业财务危机形成的原因,提出了企 业财务危机的防范措施。
    关键词:企业财务危机;
    原因;
    对策 
    中图分类号:F275  文献标识码:A  文章编号:1007—6921(2009)15—0005—01
    1 企业财务危机形成的原因
    1.1 企业陷入财务危机的外部因素

    导致企业陷入财务危机的外部因素有经济、法律、市场、竞争对手、行业特点、国家宏观政 策以及灾害损失等。这些因素存在于企业之外,具有复杂性和多变性,会对企业财务管理产 生重大的影响。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境,必然会给企业理财带来 困难。那么企业发生财务危机的可能性也会增大。
    1.2 企业陷入财务危机的内部因素
    1.2.1 资金严重短缺。资金严重短缺是当前企业面临的一个十分突出问题。其表现有:①流动资金总量不足, 企业自有资金微乎其微,只占整个定额流动资金的百分之几,其他都是银行贷款,造成企业 资金先天不足;
    ②企业本身资金投向问题,造成资金过于分散,挪用流动资金搞项目投 资或房地产开发,使企业的正常生产受到严重影响;
    ③资金占用周期长,不顾市场需求 ,盲目投入,造成产品和产成品资金积压。因为资金严重短缺,企业不得不借入大量资金, 造成企业负债过度。一旦到期不能偿还债务本金和支付利息就会引发财务危机。
    1.2.2 获利能力下降。企业是营利性组织,其出发点和归宿都是获利。企业只有在向市场提供了它所需要的产品和 服务,换回更多的货币来弥补生产所耗的成本才能持续经营下去。因此,企业的生命力在于 它能不断创新,以独特的产品和服务取得收入,并且不断降低成本,减少货币的流出。如果 出现相反的情况,获利能力减弱甚至不获利,企业为维持经营就需大量借款。如果经营情况 得不到改善,无法支付到期本金和利息,形成恶性循环,企业就容易陷入财务危机,最终导 致破产。
    1.3 丧失筹资能力

    负债经营,可发挥财务杠杆效应。但如果企业过度地增加债务资本,会降低企业的偿债能力 和信用水平,影响企业的筹资能力。一旦企业急需资金时,很难再筹集到所需的资金,企业 的财务状况会进一步恶化,导致财务危机的发生。
    1.4 现金流量不佳

    合理的现金流量,是维持企业在一个适当的资本和财务结构下经营及运作的需要,也是企业 生存和发展的需要。因为现金是企业机体的血液,是制约企业经营的首要因素,是经营者、 投资者和债权人关注的焦点。很多企业破产都是由于现金流量不足,不能偿还到期债务引起 的。“现金是生命”这个财务管理原则,在企业财务危机中显得尤为重要和突出。
    1.5 经营管理不善

    这其中的原因是多方面的。有些企业盲目开展多角化经营,过分进行外延性扩张,主业不明 ,导致企业现金流入量减少,支付能力弱化;
    有些企业盲目的融资扩大企业的规模、企业之 间开展价格战、进行促销活动,而使企业融资成本、销售成本升高而收益减少,甚至收不 抵支,现金流量减少;
    还有些企业主要是疏于或是不善于管理,如存货管理不善,月末存货 占用资金过多,造成资金周转不灵;
    或者应收账款控制不严,造成资金回收困难等等,也使 企业存在了陷入财务危机的可能性。
    1.6 风险意识淡薄

    企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的,只要有财务活动 ,就必然存在着财务风险。现代企业一般都倾向于获取负债的杠杆效应,在理财时往往容易 形成过度负债。但负债风险与财务杠杆存在正比例关系,在风险——收益配比原则的作用下 , 高杠杆收益必然伴随着高风险。当不利因素产生后,潜在的债务风险就会转化为现实的财务 危机。
    2 企业财务危机的防范对策
    2.1 关注国家宏观政策,灵活应对外部经济环境的变化

    企业是在一定环境下生产经营的。因此,应适应外部环境的变化及时调整自身的经营策略和 投资方向,把握国家产业政策、行业政策、相关法律法规、市场及经济形势的变化趋势及规 律,适时调整财务管理方法,从而提高企业的适应能力和应变能力,以此降低和规避因环境 变化给企业带来的财务风险。


    2.2 要强化资金管理,优化资金结构,提高资金运营效率

    ①加强资金内部控制制度建设,要变事后结算为事前控制。对资金事前控制,主要是科学 的预测资金需求量,来合理的筹集和使用生产经营资金;
    事中加强资金控制,主要是在资金 使用环节上进行有效地事中监督,防止盲目和无效使用资金,以致造成资金的浪费。② 要严格控制资金占用。在控制资金投入量时,必须坚持“以销定产、以产定料、以料定资、 产销平衡”的原则,加速存货和应收账款的周转速度,使其尽快转化为货币资产,提高资金 使用率。


    2.3 提高企业的获利能力

    企业预防财务危机发生地根源还在于改善自身的经营管理水平,增强自己的盈利能力,扩大 收入。扩大收入的根本途径是提高产品的质量,扩大销售量,这就要求企业不断更新设备、 技术和工艺,并不断提高各种人员的素质,依靠科技创新、管理创新降成本,开发新产品, 优化品种结构,生产高附加值产品。企业应紧紧围绕自己的核心业务,利用各种优势,来降 低企业的生产经营成本,提高自己的获利能力。
    2.4 拓宽融资渠道,降低筹资成本

    企业的筹资方式主要有发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁、商业信用等,每种方式 都有自己的特点。企业要根据自己的实际情况,选择合适的筹资方式,制定科学的融资策略 ,充分利用资本市场、寻求低成本的资金运营,降低财务费用。
    2.5 加强现金流量管理,编制现金流量预算

    现金流量的管理与控制是有效防范财务危机的关键。需随时关注企业现金流的平衡、现 金流融通的灵活性及现金流的保值、增值性。编制切实可行的现金预算,并及时根据外部环 境的变化进行适时地调整,合理控制现金收入与现金支出。
    2.6 加强企业内部管理,提升企业管理水平

    首先要理顺企业内部各种财务关系,明确各部门在财务管理中的地位、作用及应承担的职责 ,并赋予其相应的权力,做到权责分明、各负其责;
    其次,在利益分配方面,应兼顾各方利 益,调动各方参与财务管理的积极性,做到责、权、利统一,使企业内部各种财务关系清晰 、明了。


    2.7 树立风险意识,建立有效的风险识别与预警系统

    企业财务风险的防范得益于全体员工的努力和参与。只有在工作中加强企业员工的财务风险 意识,才能把风险的防范落实到实际的工作中去。财务人员更要将风险的防范贯穿于财务管 理工作的始终。同时,还要建立一套完善的风险防范预警系统,对财务风险进行及时的预测 和识别,并制定适合企业实际情况的风险规避方案:①通过对净资产收益率、销售利润率、 成本费用利润率等指标的跟踪监测,及时分析预测企业盈利能力,减少财务危机隐患。②通 过对流动比率、速动比率、现金比率、营运资金对流动负债比率、负债比率、权益比率以及 负债权益比率等指标的跟踪监测,分析企业的偿债能力和资本结构,预测企业发展的稳定性 , 及时发现企业财务杠杆所产生的风险。③通过对营运资金周转率、应收账款周转率、存货周 转率、固定资产周转率、所有者权益周转率和总资产周转率等指标的跟踪监测,分析监测企 业的活力,及时发现财务危机的先兆。
    [参考文献]
    [1] 周小庆.上市公司财务危机预警研究[D].南京:南京航空航天大学,2006.8 ~9.
    [2] 朱剑锋.企业财务安全的预警与风险防范[J].会计之友,2008,(11):40.

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