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    出口退税的暂停对化工产品的影响:化工产品出口退税目录

    分类:500字 时间:2019-05-26 本文已影响

      摘要:为适应国际形势,我国近年间连续对一些出口商品的出口退税作出了暂停的处理,其中包括部分化工产品。对外贸易是企业经济发展的一个重要手段,商品出口退税的暂停对商品的出口有着很大的制约,很可能限制企业的效益。但从国家长期经济发展的角度来看,化工企业必须适应这一政策,以赢得更加稳固的经济发展。
      关键词:出口退税;化工企业;化肥;尿素
      1 出口退税
      出口退税是出口货物退税的简称。出口退税的根本含义是,对于报关出口货物,政府退还或者免除对其在国内的生产和流转环节中,所缴纳或按法规定需要缴纳的增值税、产品税、营业税和特别消费税等。
      1.1 出口退税的概念
      出口退税的实质就是对报关出口的货物实施零税率。其主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。这在全世界各国都被广泛接受。由于各国的税制各不相同,所以货物在本国所承担的税收也不尽相同,税收成本的限制很可能限制一个企业的对外贸易,不利于国际上的公平竞争原则。
      上世纪80年代,我国国务院颁发了《关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定》,规定从85年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年,随着国家税制的改革,我国改革了已有退还产品、增值、消费等税费的管理办法,建立了以新的增值税、消费税为基础的出口货物的退税制度。
      1.2 出口退税的条件
      第一,出口货物须在增值税、消费税的征缴范围之内。其中包括除直接向农产品生产者购买的免税农产品外的一切增值税的需缴税货物,以及烟酒、日用品等需收缴消费税的货品。
      第二,出口货物必须报关出口。判断货物是不是属于法定退税货物的重要标准之一是判断货物是否已经报关。 凡在境内进行销售且收取外汇的货物,因与报关出口条件不符,故均不进行退税。
      第三,出口货物必须在财务方面上进行出口销售的相关处理。因为只有这样,方能够办理退税。换言之,即出口退税只适用于具有贸易性的出口货物,对于非贸易性的一切出口货物,因其没有进行财务方面的出口销售的处理,故按照现有规定不能退税。
      第四,出口货物必须已收汇并且已经过外汇部门核销。
      第五,此外,凡是生产企业申请出口货物退税时,被申请货物必须是企业的自产货物,或者视同自产货物,方能够办理退税。
      2 化工产品的出口退税现况和发展趋势
      化工产品在我国出口的商品中,占很大的比重,出口退税的新政策,对化工产品的出口影响甚重。在此以化肥产品为例来进行论述。
      我国的耕地面积占据了世界耕地总量的百分之九,却解决了全世界人口总量的百分之二十一的人的温饱问题,这与化肥的贡献联系密切。中国的化肥工业萌芽于上世纪的30年代,首先出现的是大连和南京的两家化工厂,生产硫胺。二十一世纪之前,全国范围内已经有了大概五百家生产氮肥、五百家生产磷肥、40家生产钾肥等共计1000多家的化肥生产企业。
      2.1 化工产品的成本因素
      在化工企业的生产成本,包括天然气、油、煤炭、用电和运费等,这些成本都在持续增重中。二十世纪末二十一世纪初电、铁路运输价格、煤炭、天然气等价格大幅上涨,石油价格的全面增幅也使得包括化工产业在内的使用石油为原料的工业生产成本再一次飙升。
      二十世纪九十年代以后,环保话题益发受到全世界各国政府和人民的关注。1992年,联合国环发大会通过《21世纪议程》,这标志着人类进入了绿色时代。而绿色时代的开始,则制约了化工业的一些发展。
      我国近年对化工工业的出口退税作出的调整使得化肥的税费成本有很大幅度的上升。这将会是化工产品在国际贸易上的一个不小的阻碍。
      2.2 化肥产品的出口退税现况
      自2006年起,我国为了宏观调控,使得经济健康发展,相继取消了部分钢材、有色金属、化工产品、医药产品、塑料制品、橡胶玻璃制品等诸多产品的出口退税。此举意在促进各个产业的结构升级,平衡一部分贸易上的顺差,最主要的是适应内需。
      中国是农业大国,在化肥的使用上一直是需求最大的国家。而为了避免化肥的过度出口从而影响国内的农业发展,我国于2007年7月,对化肥的出口退税做了如下调整:
      2.3 化工产品的出口退税趋势
      人民币近几年一直面临升值的危机,这与我国的进出口量不协调,导致GDP飞速增张不无关系。新中国成立以来,经济迅猛发展,出口商品的经济创收在经济发展中占很大比重。为了限制出口量,我国不得不取消出口退税来提高商品的出口成本,减少商品出口量,缓解人民币升值的压力。
      人口密度大,粮食需求量高一直是我国在面临的一个问题。粮食产量对化肥的依赖性一直很大,化肥可以使粮食的亩产增加两倍以上。化肥产品的出口虽然可以拉动暂时的国家经济的增长,却忽略了国内对化肥的需求。内需的增大,是国家限制化肥出口,暂停一部分化肥的出口退税的重要原因。
      化工产品的出口退税的退税率,在未来几年内,应该不会有太大的提升。
      3 化工企业如何应对出口退税的暂停政策
      国家为了适应国际形势,调整国内形势,适应内需,暂停了一部分化工产品的出口,这对化工企业的经济发展有了一些制约,化工企业对此政策应持有理解并配合的态度。
      3.1出口退税政策对化工企业的影响
      随着国际经济形势的日趋复杂,国际贸易问题频繁出现,为应对国外市场萎缩问题,并解决内需问题,我国在出口退税率上进行了多次的调整,希望以此来调整国情、缓解紧张的国际形势。如此做对我国长期的经济发展有着重要意义,但却因为出口退税的暂停,对化工企业的效益有了很大的限制。
      化工企业的对外贸易是企业发展的一个重要途径,部分商品的出口退税暂停使得化工产品的出口有了一定的制约,如尿素的出口退税暂停,使得尿素的出口成本大大增加,出口利润减少。出口退税限制了企业短期内的效益,但保证了国内大的经济环境的健康发展。
      全球金融危机时,我国为了扶助国内企业,一度上调出口退税率。而近年经济回暖,我国经济更是发展迅猛,为了缓解经济发展速度过快带来的负面影响如人民币升值问题等,我国适时取消部分商品的出口退税。出口退税的取消不仅限制了化工产品的出口,对其价格也有着一定的影响。
      3.2 化工公司对出口退税政策的应对
      化工公司对出口退税的新政策,需要采取支持的态度。部分商品的出口退税的取消,虽然限制的了商品的出口,但同时也限制的人民币的升值,一涨一消之间,对于企业的长期发展还是利大于弊。
      而对于出口方面的限制,企业可以考虑将出口商品转向精细型化工产品。之前的化工出口,依赖于科技含量低但需劳动力密集的资源性商品。这些商品不但利润低,而且对环境会有所污染。
      另外,化工公司可以接出口退税新政策的时机,优化产业结构,调整产品分布和产品价格,适应出口退税新政策,赢得发展。(作者单位:南阳理工学院经济与管理学院)
      
      参考文献:
      [1] 吴澄,《目前我国出口退税存在的问题及对策》,《国际贸易问题》1995年11期
      [2] 赵英,《出口退税新政策实施后各行业现状》,隆众石化商务网,2010年8月31日
      [3] 塑商网,《出口退税部分取消 化工企业积极应对》,2010年6月30日
      [4] 中证网,《出口退税取消将导致化工行业出口减少》,2010年6月24日

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